Introduce tus ingresos del ahorro
📊 Desglose por tramos del ahorro 2026
El IRPF sobre la base del ahorro es el impuesto que grava las rentas del capital: ganancias patrimoniales (venta de acciones, inmuebles, criptomonedas), dividendos e intereses. A diferencia de los rendimientos del trabajo —que tributarán al tipo marginal que puede llegar al 47%—, los ingresos del ahorro se someten a una escala progresiva más reducida y separada: del 19% al 28% en 2026. Esta tarifa es la misma para todos los tipos de rendimiento del ahorro, con independencia de si provienen de la bolsa, de un depósito bancario o de la venta de un piso. La clave para pagar correctamente reside en dominar tres aspectos: la compensación de pérdidas, los plazos de generación de las ganancias (solo las plusvalías de más de 12 meses van a la base del ahorro) y las retenciones ya practicadas en origen.
📊 Tramos de la base del ahorro 2026
Esta es la escala que se aplica en el IRPF a todos los ingresos del ahorro, sin distinción de su origen:
| Base liquidable del ahorro hasta | Cuota íntegra | Resto hasta | Tipo aplicable |
|---|---|---|---|
| €6.000 | €0 | €6.000 | 19% |
| €50.000 | €1.140 | €44.000 | 21% |
| €200.000 | €10.380 | €150.000 | 23% |
| €300.000 | €44.880 | €100.000 | 27% |
| En adelante | €71.880 | En adelante | 28% |
La progresividad es suave comparada con la base general del trabajo (que llega al 47%). Un inversor con €50.000 de plusvalías paga un tipo efectivo de tan solo el 20,76%, no el 21%.
🔍 ¿Qué va a la base del ahorro?
Son rendimientos del ahorro los siguientes:
- Ganancias patrimoniales por transmisión de activos con más de 12 meses de antigüedad: acciones, participaciones de fondos, ETFs, criptomonedas, inmuebles, terrenos, arte.
- Dividendos repartidos por empresas (nacionales e internacionales).
- Intereses de cuentas corrientes, depósitos a plazo, bonos, letras del tesoro, pagarés y préstamos a terceros.
- Rendimientos de seguros de ahorro de vida-ahorro o unit linked.
No van a la base del ahorro (tributan en la base general al tipo marginal del trabajo):
- Ganancias de transmisión con menos de 12 meses de tenencia (corto plazo).
- Rentas de arrendamiento de inmuebles (van a rendimientos del capital inmobiliario en la base general).
- Ganancias de juego y premios de lotería (tienen un gravamen especial).
📝 Ejemplos prácticos de cálculo 2026
Ejemplo 1: Venta de acciones con €10.000 de plusvalía
Perfil: David vende acciones que tenía desde hace 3 años con una ganancia de €10.000. No tiene pérdidas previas. Es residente en Madrid.
- Ganancias patrimoniales (base del ahorro): €10.000
- Pérdidas compensables: €0
- Base liquidable del ahorro: €10.000
- Tramo 1 (€6.000 al 19%): €1.140
- Tramo 2 (€4.000 al 21%): €840
- Total IRPF base del ahorro: €1.980
- Tipo efectivo: 19,80%
Si en los 4 años previos David hubiera tenido €3.000 de pérdidas en bolsa, solo tributaría por €7.000: €1.140 + €210 = €1.350 (tipo efectivo: 13,5% sobre los €10.000 brutos).
Ejemplo 2: Venta de piso con €80.000 de ganancia
Perfil: Elena vende un piso que compró en 2016 por €180.000 y vende por €280.000 en 2026. La ganancia es de €100.000 (sin considerar costes de adquisición ni mejoras, que sí son deducibles en la práctica). Es residente en España, con más de 65 años y no reinvierte en otra vivienda habitual.
- Ganancia patrimonial: €100.000 (cálculo simplificado)
- Base liquidable del ahorro: €100.000
- Tramo 1 (€6.000 al 19%): €1.140
- Tramo 2 (€44.000 al 21%): €9.240
- Tramo 3 (€50.000 al 23%): €11.500
- Total IRPF: €21.880
- Tipo efectivo: 21,88%
Si Elena tuviera más de 65 años y reinvirtiera el total de la ganancia en una renta vitalicia, estaría exenta de pagar los €21.880.
Ejemplo 3: Dividendos e intereses mixtos — €60.000 anuales
Perfil: Roberto recibe €40.000 en dividendos de acciones españolas y €20.000 en intereses de depósitos. Total base del ahorro: €60.000.
- Tramo 1 (€6.000 al 19%): €1.140
- Tramo 2 (€44.000 al 21%): €9.240
- Tramo 3 (€10.000 al 23%): €2.300
- Total IRPF: €12.680
- Tipo efectivo: 21,13%
Ya habrá pagado retenciones del 19% en origen (€11.400). En la declaración ajustará la diferencia: deberá pagar €1.280 adicionales.
⚠️ Errores comunes al declarar rendimientos del ahorro
-
Olvidar compensar pérdidas de ejercicios anteriores: Las pérdidas patrimoniales generadas en los últimos 4 ejercicios compensan ganancias del presente año. Si tuviste €5.000 de pérdidas en 2022 y €15.000 de ganancias en 2026, solo tributas por €10.000.
-
Incluir en la base del ahorro ganancias de menos de 12 meses: Las plusvalías de corto plazo van a la base general del IRPF y pagan el tipo marginal del trabajo, no la tarifa del ahorro. En un sueldo alto esto puede significar pagar el 45% en lugar del 19%.
-
No declarar las retenciones ya pagadas: Los bancos y brokers practican una retención del 19% en origen sobre dividendos e intereses. Esta retención se resta de la cuota resultante en la declaración. No declararlas puede suponer pagar el impuesto dos veces.
-
Confundir la plusvalía del piso con la plusvalía municipal: La ganancia patrimonial del IRPF por la venta de un inmueble va a la base del ahorro. La Plusvalía Municipal (IIVTNU) es un impuesto local separado que paga el vendedor al Ayuntamiento y que se calcula sobre el incremento del valor del terreno, no sobre el precio de venta.
-
Asumir que los fondos de inversión y las acciones se declaran igual: Los fondos de inversión tienen la ventaja del diferimiento fiscal: puedes traspasar entre fondos sin tributar hasta que rescates el dinero definitivamente. Las acciones tributan en cada venta, incluso si inmediatamente reinviertes en otro valor.
💼 Casos especiales
Exención por edad (mayores de 65 años)
Las personas mayores de 65 años pueden transmitir su vivienda habitual sin tributar en IRPF por la ganancia. También están exentas las ganancias de cualquier activo siempre que el total de lo obtenido se destine a rentas vitalicias contratadas con aseguradoras, con un límite máximo de €240.000.
Compensación cruzada ganancias/pérdidas
Las pérdidas de capital (acciones, fondos) compensan ganancias de capital. Las pérdidas de capital (el 25% de ellas) también pueden compensar rendimientos de capital (dividendos, intereses). Esta compensación cruzada requiere seguir un orden específico establecido en el artículo 49 de la Ley del IRPF.
❓ Preguntas frecuentes (FAQ)
Sobre €20.000 de ganancia patrimonial (acciones con más de 12 meses de tenencia): Tramo 1 (€6.000 × 19%) = **€1.140** + Tramo 2 (€14.000 × 21%) = **€2.940**. Total: **€4.080**. Tipo efectivo: **20,4%**. Si tienes pérdidas compensables de ejercicios previos, réstalas primero de los €20.000.
La tarifa del IRPF (19%–28%) es la misma para ambos. La gran diferencia es que los **fondos de inversión permiten traspasar entre fondos sin pagar impuestos** hasta el reembolso final, gracias al diferimiento fiscal. En acciones, cada venta tributa aunque inmediatamente compres otra acción. Para inversores a largo plazo, los fondos son fiscalmente más eficientes si se reasigna el capital con frecuencia.
Los dividendos tributan en la base del ahorro a los tipos del **19% (hasta €6.000), 21% (hasta €50.000), 23% (hasta €200.000), 27% (hasta €300.000) y 28% (desde €300.000)**. El pagador (empresa, banco) practica una retención del **19%** en origen. En la declaración de la renta ajustas la diferencia si tu tipo efectivo real supera el 19%. Si no llegas al tramo del 21%, incluso puedes obtener una devolución del exceso retenido.
Parcialmente. Las **pérdidas patrimoniales** (bolsa, fondos, criptos) compensan directamente las **ganancias patrimoniales** de cualquier tipo. Adicionalmente, el **25% del saldo de pérdidas no compensadas** puede aplicarse contra los rendimientos del capital (dividendos, intereses). Si aún sobra saldo de pérdidas, se arrastra a los **4 años siguientes**. Esta compensación cruzada limitada al 25% está regulada en el artículo 49 del IRPF.
Hay tres casos de exención total o parcial: 1) **Reinversión en vivienda habitual**: si vendes tu vivienda habitual e inviertes todo el producto en otra vivienda habitual en los 2 años siguientes, la ganancia queda exenta (también 2 años previos a la venta si ya compraste). 2) **Mayores de 65 años**: la ganancia por la venta de la vivienda habitual está siempre exenta para mayores de 65. 3) **Reinversión en renta vitalicia** (mayores de 65): cualquier activo, con límite de €240.000.
Sí, las ganancias patrimoniales por venta de criptomonedas con más de 12 meses de tenencia tributan en la base del ahorro (19%–28%). Las de menos de 12 meses van a la base general (tipo marginal del trabajo). Desde 2024, los exchanges con usuarios españoles están obligados a reportar a la AEAT, y existe el **Modelo 721** para declarar saldos en exchanges extranjeros superiores a €50.000. Las permutas entre criptomonedas (cambiar Bitcoin por Ethereum) también se consideran transmisiones y generan tributación.
Los bancos, brokers y empresas españolas practican una retención del **19%** en origen sobre dividendos e intereses pagados a residentes fiscales. Esta retención es un pago a cuenta del IRPF anual. Si tu tipo efectivo real sobre el total de tus ingresos del ahorro es superior al 19%, deberás pagar la diferencia en la declaración. Si es inferior (ingresos totales del ahorro menores de €6.000), podrás solicitar la devolución del exceso.
Sí. Los intereses de Letras del Tesoro, Bonos y Obligaciones del Estado tributan exactamente igual que los intereses de un depósito bancario: en la base del ahorro del IRPF al 19%–28%. El Estado también practica una retención del 19% en origen sobre los intereses. Las diferencias no son fiscales sino financieras: plazo, liquidez, riesgo y rentabilidad. Desde el punto de vista fiscal, son intercambiables.