📊 Desglose de impuestos y cotizaciones patronales
Para una empresa en España, contratar a un trabajador implica desembolsar una cantidad económica muy superior a su salario bruto pactado. Como empleador, debes pagar además la cotización a la Seguridad Social empresarial o patronal, que representa un porcentaje adicional sobre el salario bruto mensual.
📊 ¿Qué impuestos y cotizaciones paga la empresa además del salario?
La cotización patronal obligatoria a la Seguridad Social en España para 2026 se divide en los siguientes conceptos sobre la base de cotización:
| Concepto de Cotización | Tipo para Contrato Indefinido | Tipo para Contrato Temporal |
|---|---|---|
| Contingencias Comunes (CC) | 23,60% | 23,60% |
| Desempleo | 5,50% | 6,70% |
| FOGASA (Fondo Garantía Salarial) | 0,20% | 0,20% |
| Formación Profesional (FP) | 0,60% | 0,60% |
| MEEI (Mecanismo Equidad Intergeneracional) | 0,58% | 0,58% |
| Accidentes de Trabajo (estimado medio) | 1,50% | 1,50% |
| TOTAL APROXIMADO | 31,98% | 33,18% |
Como regla general, debes prever un 32% adicional sobre el sueldo bruto del empleado en concepto de costes asociados a la Seguridad Social patronal.
📐 Ejemplo: ¿Cuánto cuesta un empleado con €2.500,00 brutos?
Analizamos el coste total bruto mensual de un trabajador con contrato indefinido a jornada completa y un salario bruto mensual de €2.500,00 (incluyendo el prorrateo de las pagas extras):
- Contingencias comunes (23,60% × €2.500,00): €590,00
- Desempleo y FP (6,10% × €2.500,00): €152,50
- FOGASA y MEEI (0,78% × €2.500,00): €19,50
- Accidentes de trabajo (1,50% × €2.500,00): €37,50
📊 Tabla de costes totales promedio por salario bruto
Equivalencias de costes de contratación total bruto mensual para contratos indefinidos (con una tasa de cotización patronal del 32,0%):
- Sueldo bruto: €1.500,00 -> Coste total: €1.980,00 mensuales
- Sueldo bruto: €2.000,00 -> Coste total: €2.640,00 mensuales
- Sueldo bruto: €2.500,00 -> Coste total: €3.300,00 mensuales
- Sueldo bruto: €3.000,00 -> Coste total: €3.960,00 mensuales
- Sueldo bruto: €4.000,00 -> Coste total: €5.280,00 mensuales
💰 Bonificaciones y deducciones a la Seguridad Social patronal
El Servicio Público de Empleo Estatal (SEPE) ofrece bonificaciones mensuales en la cuota empresarial para fomentar la contratación indefinida de colectivos vulnerables:
- Jóvenes inscritos en Garantía Juvenil: Hasta €120,00 al mes de deducción.
- Mujeres víctimas de violencia de género: €128,00 al mes.
- Personas con discapacidad: Entre €375,00 y €512,00 al mes de reducción en las cuotas de cotización patronal.
❓ Preguntas frecuentes (FAQ)
Aproximadamente €2.640,00 al mes. El coste se calcula sumando el sueldo bruto del empleado (€2.000,00) más la cotización empresarial media del 32,0% (€640,00).
Sí. La Seguridad Social fija bases mínimas (que coinciden con el SMI mensual) y bases máximas de cotización (en 2026 fijadas en unos €4.720,50 al mes). Si el sueldo bruto del trabajador supera la base máxima, la empresa cotiza únicamente sobre ese tope máximo, no sobre la cantidad excedente.
El Fondo de Garantía Salarial (FOGASA) es un organismo adscrito al Ministerio de Trabajo que abona los salarios e indemnizaciones pendientes de pago cuando la empresa es insolvente. La cotización es del 0,20% sobre la base de cotización de cada trabajador.
Es más caro contratar de forma temporal. La tasa de cotización por desempleo patronal se eleva del 5,50% (para indefinidos) al 6,70% (para contratos temporales), incrementando el coste de Seguridad Social empresarial en un 1,20% adicional.
No. El coste ordinario solo cubre salario mensual y cuotas de Seguridad Social obligatorias. Las indemnizaciones por despido o finiquitos por cese son costes variables excepcionales que no se computan de forma ordinaria en el coste de empresa simulado.