📊 Desglose del cálculo de exención
Las dietas y gastos de viaje son las compensaciones económicas que recibe un empleado para cubrir los costes de manutención y desplazamiento originados al realizar su labor profesional fuera de su centro de trabajo habitual. En España, el tratamiento fiscal de estas cuantías está regulado para garantizar que no encubran un salario encubierto.
📊 Tabla de límites exentos de dietas y kilometraje 2026
Los límites máximos que puedes recibir sin tener que pagar IRPF ni cotizar a la Seguridad Social son los siguientes:
| Concepto de Desplazamiento | Límite Exento España | Límite Exento Internacional |
|---|---|---|
| Gastos de Kilometraje | €0,26 por kilómetro | €0,26 por kilómetro |
| Manutención con pernocta | €53,34 por día | €91,35 por día |
| Manutención sin pernocta | €26,67 por día | €48,08 por día |
🚗 ¿Cómo tributan los gastos de kilometraje en España?
Cuando utilizas tu coche particular para un viaje de trabajo, la empresa compensa el desgaste del vehículo y el combustible.
- Hasta €0,26 por kilómetro recorrido, el dinero recibido está exento de IRPF y cotización.
- Para justificar la exención, debes poder acreditar los kilómetros reales realizados mediante partes de viaje o tickets de peajes.
- El exceso sobre €0,26 tributa en tu nómina mensual de la misma manera que el salario ordinario.
🍽️ Conceptos exentos en las dietas de viaje
Para que una dieta de manutención esté exenta de retenciones fiscales, es necesario que cumpla los siguientes criterios legales:
- El desplazamiento debe realizarse a un municipio diferente de tu centro de trabajo habitual y de tu domicilio.
- El tiempo de viaje debe estar directamente relacionado con las necesidades de la actividad empresarial.
- Los gastos de estancia (hotel) no tienen un límite fijo de exención, sino que están 100% exentos siempre que presentes la factura correspondiente.
✈️ Diferencia entre gastos de viaje nacionales e internacionales
Las cantidades exentas aumentan significativamente cuando realizas viajes de trabajo fuera de España debido al mayor coste de vida en otros países. Las dietas internacionales permiten un límite de manutención exento de €91,35 por día con pernocta y de €48,08 sin noche de estancia, mientras que a nivel nacional los límites se quedan en €53,34 y €26,67 respectivamente.
🧾 ¿Cómo declarar las dietas que superan los límites exentos?
Si tu empresa te abona un importe superior a los límites exentos de la ley (por ejemplo, te paga el kilometraje a €0,35), la diferencia tributará como retribución en especie. La empresa debe retener el IRPF de dicho exceso e incluirlo dentro de las cotizaciones comunes de tu nómina mensual para evitar sanciones de la Agencia Tributaria.
❓ Preguntas frecuentes (FAQ)
No. Los peajes y el aparcamiento en viajes de trabajo están exentos de impuestos por su totalidad siempre que aportes el ticket o factura correspondiente. Estos costes se consideran reembolsos directos de gastos de viaje y no forman parte del kilometraje.
Sí. Aunque la ley marca un límite de cuantía diario exento, Hacienda puede solicitar la justificación de que el viaje de trabajo realmente existió y que las comidas correspondían al periodo de desplazamiento del trabajador.
El límite de €0,26 por kilómetro es el máximo que Hacienda permite declarar exento de impuestos. Las empresas no están obligadas a pagar este importe exacto a menos que lo determine su convenio colectivo sectorial.
Los gastos de transporte público colectivo (tren, avión, autobús o taxi) abonados directamente por la empresa están totalmente exentos de IRPF y Seguridad Social si el desplazamiento está justificado laboralmente.
Únicamente la porción de las dietas que supere los límites exentos legales cotiza a la Seguridad Social y, por tanto, se incluye en tu base de cotización para futuras prestaciones. La parte exenta de impuestos no contribuye al cálculo de tu pensión o paro.