Edades de los Hijos a Cargo (IRPF)
Introduce la edad de hasta 4 hijos a cargo menores de 25 años que convivan y no tengan rentas.
📊 Desglose de reducciones fiscales por descendientes
El Mínimo por Descendientes es una reducción fiscal directa sobre la base imponible del IRPF regulada en los Artículos 58 y 61 de la Ley del IRPF (Ley 35/2006). Esta medida del sistema fiscal español tiene como objetivo adecuar la carga tributaria a las circunstancias familiares del contribuyente, reduciendo los ingresos sobre los que se calculan los impuestos según el número de hijos. Para la declaración de la Renta de 2026, la cuantía base del mínimo familiar asciende a €2.400 anuales por el primer hijo, €2.700 por el segundo, €4.000 por el tercero y €4.500 por el cuarto y posteriores. Además, si alguno de los descendientes es menor de 3 años, se aplica un incremento especial de €2.800 anuales por niño. Esta reducción es fundamental al planificar las retenciones familiares y se puede acumular con la deducción de maternidad para madres trabajadoras o con los derechos derivados del título oficial de familia numerosa.
🔍 Escala de reducción e incrementos IRPF 2026
La Agencia Tributaria aplica una escala progresiva según el orden del hijo computable que conviva con el contribuyente, requiriendo que los menores no dispongan de ingresos propios superiores a los límites legales:
- Primer hijo: Reducción de €2.400 anuales en la base imponible.
- Segundo hijo: Reducción de €2.700 anuales en la base imponible.
- Tercer hijo: Reducción de €4.000 anuales en la base imponible.
- Cuarto hijo y posteriores: Reducción de €4.500 anuales por cada uno.
- Plus por hijo menor de 3 años: Añade un incremento de €2.800 anuales a la base reducida del hijo correspondiente (ej. un primer hijo bebé de 1 año genera un mínimo total de €5.200 anuales).
📝 Ejemplos prácticos de cálculo 2026
Ejemplo 1: Pareja con dos hijos de 5 y 10 años (Declaración Conjunta)
Perfil: Un matrimonio que presenta declaración de la Renta conjunta y tiene a su cargo dos hijos en edad escolar básica.
- Hijos computables: 2 de entre 3 y 25 años
- Reducción 1º hijo: €2.400,00
- Reducción 2º hijo: €2.700,00
- Incremento por <3 años: €0
- Fórmula: €2.400,00 + €2.700,00
Ejemplo 2: Pareja con dos hijos (un bebé de 1 año y uno de 4 años) en Declaraciones Individuales
Perfil: Padres no casados o casados que eligen hacer declaraciones individuales. Tienen un bebé de 1 año (1º hijo) y uno de 4 años (2º hijo).
- Hijos computables: 1 menor de 3 años (1º hijo) + 1 mayor de 3 años (2º hijo)
- Reducción 1º hijo: €2.400,00 + €2.800,00 (bebé) = €5.200,00
- Reducción 2º hijo: €2.700,00
- Mínimo total unidad: €5.200,00 + €2.700,00 = €7.900,00
- Prorrateo por ley: 50% para cada progenitor
Ejemplo 3: Pareja con tres hijos (de 1, 4 y 7 años) en Declaración Conjunta
Perfil: Familia numerosa de 3 hijos, de los cuales el menor tiene 1 año y medio. Presentan declaración de la Renta conjunta.
- Hijos computables: 3 (un bebé de 1 año y dos niños mayores de 3 años)
- Reducción 1º hijo (1 año): €2.400,00 + €2.800,00 (bebé) = €5.200,00
- Reducción 2º hijo (4 años): €2.700,00
- Reducción 3º hijo (7 años): €4.000,00
- Fórmula: €5.200,00 + €2.700,00 + €4.000,00
⚠️ Errores comunes al aplicar el mínimo por descendientes
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No prorratear la deducción en declaraciones individuales: Es el error administrativo más costoso. Si los padres presentan declaraciones individuales de IRPF, deben prorratear el mínimo al 50% de forma obligatoria. Si un progenitor declara el 100% (pensando que al tener mayores ingresos le beneficia más) sin el consentimiento del otro progenitor o sin que este declare cero, Hacienda emitirá una declaración paralela reclamando las cuotas no devengadas.
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Incluir a hijos que tienen rentas anuales superiores a €8.000: Si un hijo menor de 25 años realiza un trabajo temporal de verano u obtiene rendimientos patrimoniales que superan los €8.000 anuales netos (o presenta declaración de Renta individual declarando ingresos superiores a €1.800), el progenitor pierde el derecho a aplicar el mínimo por descendientes de ese hijo en su declaración de IRPF.
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No computar el plus de €2.800 cuando el hijo cumple los 3 años durante el ejercicio: Si tu hijo cumple los 3 años a mitad de año (por ejemplo, en el mes de mayo), tienes derecho a aplicar el plus por menor de 3 años de forma prorrateada por los meses del año anteriores a la fecha del cumpleaños. Omitir este tramo mensual prorrateado regala deducciones válidas a la Agencia Tributaria.
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Aplicar el mínimo por hijos mayores de 25 años: El mínimo por descendientes desaparece el año en que el hijo cumple 25 años, con independencia de que el hijo siga estudiando, conviviendo en el hogar familiar o no disponga de ingresos propios. Solo se mantiene el derecho si el hijo posee un grado de discapacidad acreditado superior al 33%.
🗂️ Casos especiales y particularidades normativas
Hijos con Discapacidad
Si un hijo posee una discapacidad acreditada superior al 33%, el mínimo por descendientes se incrementará de forma automática en €3.000 anuales (o en €9.000 anuales si el grado de discapacidad es igual o superior al 65%), sumándose a las deducciones ordinarias descritas por orden de nacimiento.
Acogimiento familiar y tutela
A efectos del mínimo por descendientes del IRPF, se asimila a los hijos tanto a los menores tutelados por el contribuyente bajo tutela judicial, como a aquellos menores en acogimiento familiar permanente, preadoptivo o delegación de guarda para la convivencia.
❓ Preguntas frecuentes (FAQ)
El descendiente debe ser menor de 25 años (o tener discapacidad sin límite de edad), convivir con el contribuyente (se asimila el internado por estudios), y no haber obtenido rentas anuales superiores a €8.000 (excluyendo las exentas).
En régimen de custodia compartida decretada judicialmente, el mínimo por descendientes se **prorrateará obligatoriamente al 50%** entre ambos progenitores, independientemente de quién declare de forma conjunta con los hijos en cada ejercicio.
Solo se puede aplicar si la declaración individual del hijo declara ingresos **inferiores a €1.800**. Si el hijo presenta declaración para solicitar la devolución de retenciones y sus ingresos superan dicho umbral, el progenitor pierde el mínimo familiar.
El mínimo por descendientes base se aplica de forma íntegra por todo el año natural, por lo que desgravarás el importe completo. Sin embargo, el incremento especial por menor de 3 años de €2.800 sí se prorrateará por los meses del año (un solo mes computable para nacimientos a finales de diciembre).
No. El mínimo por descendientes es una **reducción de la base imponible** en tu declaración anual del IRPF. La deducción por maternidad de €100 mensuales es un **crédito fiscal directo** en la cuota, compatible y acumulable a la reducción familiar de la base.
Sí, la ley utiliza el término descendientes en línea directa. Si conviven en el hogar familiar habitual y dependen de ti (y los padres no aplican la deducción), los abuelos tienen derecho a aplicar el mínimo por descendientes de sus nietos.
El criterio fundamental que exige la AEAT es la **convivencia efectiva en el domicilio familiar habitual** del contribuyente a la fecha de devengo del impuesto. Si existen discrepancias de domicilio, deberás probar la convivencia real con certificados de empadronamiento.
Al reducir tu base imponible, disminuye el tipo impositivo medio aplicado a tus ingresos declarados. Esto se traduce en un **ahorro de impuestos neto de entre €450 y €1.800** (dependiendo de tu tramo del IRPF), incrementando el resultado a devolver de tu declaración.